Analisis Peran Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank BPD Syariah di Indonesia Periode 2016-2024

Abstract

Penelitian ini mengkaji profitabilitas BPD Syariah di Indonesia antara tahun 2016 dan 2024 dalam kaitannya dengan pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan ijarah. Data sekunder dari laporan keuangan tahunan BPD Syariah digunakan secara kuantitatif. Populasi penelitian terdiri dari seluruh Bank Pembangunan Daerah Syariah yang terdaftar di OJK. Sampel akhir sebanyak 5 bank diperoleh melalui penggunaan purposive sampling. Mudharabah, musyarakah, murabahah, dan pembiayaan ijarah merupakan variabel independen, sedangkan ROE dan ROA merupakan variabel dependen yang digunakan untuk mengukur profitabilitas. Regresi linear berganda dan statistik deskriptif digunakan untuk menilai data setelah pengujian asumsi tradisional. Hasil penelitian menunjukkan bahwa semua bentuk pembiayaan syariah memiliki dampak substansial terhadap profitabilitas bank secara bersamaan. Pembiayaan murabahah, sebagian, secara signifikan dan menguntungkan mempengaruhi ROE dan ROA. Pembiayaan ijarah memiliki dampak negatif terhadap ROE tetapi dampak positif terhadap ROA. Sementara pembiayaan musyarakah berdampak signifikan dan negatif terhadap kedua metrik profitabilitas, pembiayaan mudharabah berdampak negatif pada ROA tetapi berpengaruh baik pada ROE. Hasil ini menunjukkan bagaimana pembiayaan bagi hasil versus pembiayaan tanpa bagi hasil dalam perbankan syariah regional memiliki efek profitabilitas yang berbeda.

References

Afkar, T., Puspa Wanti Widodo, U., Rifda Naufalin, L., & Hariawan, F. (2025). Profit Sharing System in Islamic Banking Before, During, and After Covid-19 Pandemic, any Moderation? Journal of Accounting and Strategic Finance, 8(1), 50–73. https://doi.org/10.33005/jasf.v8i1.569

Agustuty, L., Rifqah Purnama Alam, A., & Tri Dharma Nusantara Makassar, S. (2025). Pengaruh Volume Pembiayaan Dan Restrukturisasi Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Online Manajemen ELPEI (JOMEL, 5(1). http://jurnal.stim-lpi.ac.id/index.php/elpei

Aminulloh, A., Khoirun Khasanah, N. L., & Zaytun, N. (2023). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Periode 2019-2021. EKSISBANK: Ekonomi Syariah Dan Bisnis Perbankan, 7(1), 37–52. https://doi.org/10.37726/ee.v7i1.762

Anggie, M. S., Ekonomi dan Bisnis, F., Singaperbangsa Karawang, U., & Abstrak, I. (n.d.). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Syariah Indonesia Periode 2017-2021. Jurnal Ilmiah Wahana Pendidikan, Februari, 2023(4), 343–350. https://doi.org/10.5281/zenodo.7681101

Bahri, S. (2022). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. JAS (Jurnal Akuntansi Syariah), 6(1), 15–27. https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502

Dalimunthe, N., & Lubis, N. K. (2023). Peran Lembaga Perbankan Terhadap Pembangunan Ekonomi: Fungsi Dan Tujuannya Dalam Menyokong Ketenagakerjaan. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah. https://doi.org/10.30651/jms.v8i4.20997

Devi, Y., Ramadhan, R. D., Sari, S. E., Susanto, I., & Id, Y. A. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Dan Ijarah Terhadap Return On Equity (ROE) Pada Bank BCA Syariah. Al-Mashrof: Perbankan Dan Keuangan Islam, 3(2). http://ejournal.radenintan.ac.id/index.php/almashrof

Fahamsyah, M. H., Laila, N., Rakhmat, A. S., & Shabbir, M. S. (2023). Profit-Loss Sharing in Islamic Banking: Global Insights from a Systematic Review. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 14(2), 175–203. https://doi.org/10.21580/economica.2023.14.2.26021

Galih, M. D., & Setiawan, F. (2024). Optimizing Islamic Bank Customer Satisfaction Through Mobile Banking And Internet Banking Services. JPS (Jurnal Perbankan Syariah), 5(1), 90–106. https://doi.org/10.46367/jps.v5i1.1791

Gazi, M. A. I., Karim, R., Senathirajah, A. R. bin S., Ullah, A. K. M. M., Afrin, K. H., & Nahiduzzaman, M. (2024). Bank-Specific and Macroeconomic Determinants of Profitability of Islamic Shariah-Based Banks: Evidence from New Economic Horizon Using Panel Data. Economies, 12(3). https://doi.org/10.3390/economies12030066

Ibrahim, M. (2025, September 4). OJK: Aset Keuangan Syariah Tembus Rp2.972,94 Triliun per Juni 2025. Infobanknews.Com.

Ina Andriyani, M. Fuad Hadziq, & Rini Febrianti. (2024). Analisis Perbedaan Antara Pembiayaan Bank Syariah Dengan Kredit Bank Konvensional : Analisis Variabel Utama Pembiayaan. SANTRI : Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Islam, 2(3), 105–114. https://doi.org/10.61132/santri.v2i3.585

Malfiandri, Zulkan, & Radimin. (2025). Menakar stabilitas sistem keuangan nasional: analisis dampak dual banking system di indonesia. Jakpt: Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan Dan Tata Kelola Perusahaan, 2. https://doi.org/https://doi.org/10.70248/jakpt.v2i4.2206

Mawardi, I., Al Mustofa, M. U., Widiastuti, T., Fanani, S., Bakri, M. H., Hanafi, Z., & Robani, A. (2024). Comparative stability analysis of Indonesian banks: Markov Switching-Dynamic Regression for Islamic and conventional sectors. PLoS ONE, 19 (4 APRIL). https://doi.org/10.1371/journal.pone.0301398

Mhd. Aziz Alfarisi Hasibuan. (2024). Analisis Penerapan Akad Murabahah Di Bank Syariah Indonesia (BSI) KCP Medan Sukaramai. Moneter : Jurnal Ekonomi Dan Keuangan, 2(2), 96–107. https://doi.org/10.61132/moneter.v2i2.461

Miftah, F., & Diana, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Roa) Pada Bank Umum Syariah Swasta (Vol. 20).

Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Roadmap Penguatan Bank Pembangunan Daerah 2024-2027.

Otoritas Jasa Keuangan. (2025, February 21). Siaran Pers Kinerja Positif Perbankan Syariah 2024. Ojk.

Purwanto. (2019). Analisis perbandingan antara tingkat kesehatan bank pembangunan daerah dengan bank umum lainnya. Jurnal Aktual STIE Trisna Negara, Volume 17 (1).

Rachmawati, L., & Astuti, D. D. (2023). The Effect of Mudharabah, Musyarakah, and Murabahah Financing on the Profitability Level of Islamic Commercial Banks in Indonesia. Assets : Jurnal Ilmiah Ilmu Akuntansi, Keuangan Dan Pajak, 7(1), 12–23. https://doi.org/10.30741/assets.v7i1.929

Rahmawati, D. N., & Fasa, M. I. (2023.). Strategi Pemasaran Bank Syariah Untuk Meningkatkan Daya Saing Umkm Syariah Bank Marketing Strategy To Improve Umkm Competitiveness. https://jicnusantara.com/index.php/jiic

Republik Indonesia. (2008). Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.

Rizqiani, A., & Mukhsinun. (2023). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2019-2021. Journal of Management, Economics, and Entrepreneur, Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2019-2021.

Safitri, Y. M. N., Wahyudi, R., & Hanifah, N. (2024). Impact of Mudharabah and Murabahah Financing on Profitability of Islamic Banks in Indonesia and Malaysia. Green Economics Review. https://doi.org/10.1016/ger.2024.01.001

Sari, C. I. P., & Sulaeman, S. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Mudharabah dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Profitabilitas. Al Maal: Journal of Islamic Economics and Banking, 2(2), 160. https://doi.org/10.31000/almaal.v2i2.3111

Sholeh, B., & Ika Prajawati, M. (2024). Analisis Pembiayaan Ijarah Muntahiya Bittamlik Pada Lembaga Keuangan Syari’ah Di Indonesia : Studi Nvivo Dan Literatur Review. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking and Finance, 7(1).

Sofiany, P. (2022). Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah dan ijarah terhadap profitabilitas bank syariah. In Universitas Islam Sultan Agung (Issue Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah).

Syaputra, A. D., Ardiansyah, M., & Sa’adah, N. (2025). Exploring zakat payment intentions using the Theory of Planned Behavior among members of Muhammadiyah in Indonesia. Journal of Islamic Economics Lariba, 11(1), 597–616. https://doi.org/10.20885/jielariba.vol11.iss1.art23

Wahid, W. W., Mawardi, I., Al Mustofa, M. U., Risyad, M. H., Nurrohman, D., & Latifah, N. (2023). The impact of productive and consumptive financings on indonesian islamic banking profitability: markov switching dynamic regression. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Islam (Journal of Islamic Economics and Business), 9(1), 216–232. https://doi.org/10.20473/jebis.v9i1.45639

Widanti, N. R., & Wirman, W. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(1), 308. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4592

Yanti, S. I. (2020). Pengaruh Pembiayaan Pada Pendapatan Ijarah Dan Istishna Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Selama 2015-2018. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking and Finance, 3(1). www.ojk.go.id

Yulia, K., Ramadhani1, N., Burhany, D. I., & Setiawan, I. (2024). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia Dengan Non Performing Financing Dan Inflasi Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Tabarru’ : Islamic Banking and Finance, 7(2).

Zahrah, S., & Dyarini. (2023). Pengaruh pembiayaan murabahah, ijarah dan musyarakah terhadap profitabilitas pada bank umum syariah. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen: JAM, 34. https://doi.org/https://doi.org/10.53916/jam.v34i3.116

Issue

Vol. 8 No. 1 (2026): At-Tasharruf; Jurnal Ekonomi dan Bisnis Syariah

License

Copyright (c) 2026 Nopi Triana, Rofiul Wahyudi

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.